又到了一年一度高新技術企業匯算清繳的時候，為了幫助企業財務人員更好的處理相關工作，智為銘略小編匯集了一些高企所得稅匯算清繳的注意事項，一起來詳細了解下吧：

1、高新技術企業資格證書；

2、高新技術企業認定資料；

3、知識產權相關材料；

4、年度主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定范圍的說明，高新技術產品(服務)及對應收入資料；

5、年度職工和科技人員情況證明材料；

6、當年和前兩個會計年度研發費用總額及占同期銷售收入比例、研發費用管理資料以及研發費用輔助賬，研發費用結構明細表。

二、財務注意事項

1、企業獲得高新技術企業資格后，自高新技術企業證書注明的發證時間所在年度起申報享受稅收優惠。例如，A企業取得的高新技術企業證書上注明的發證時間為2019年8月5日，A企業可自2019年度1月1日起，連續3年享受高新技術企業稅收優惠政策。

2、企業的高新技術企業資格期滿當年，在通過重新認定前，其企業所得稅暫按15%的稅率預繳，在年底前仍未取得高新技術企業資格的，應按規定補繳相應期間的稅款。如，A企業的高新技術企業證書在2019年9月30日到期，在2019年季度預繳時企業仍可按高新技術企業15%稅率預繳。如果A企業在2019年年底前重新獲得高新技術企業證書，其2019年度可繼續享受稅收優惠。如未重新獲得高新技術企業證書，則應按25%的稅率補繳少繳的稅款。

3、高新技術企業申報享受優惠政策，不論申報所屬期年度當年的研發費用占比是否達到要求，只要近三個會計年度的研發費用總額占同期銷售收入總額的比例到達要求，且其他相關條件也符合，即可享受高新技術企業優惠政策。

4、以境內、境外全部生產經營活動有關的研究開發費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產品（服務）收入等指標申請并經認定的高新技術企業，其來源于境外的所得可以享受高新技術企業所得稅優惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優惠稅率繳納企業所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優惠稅率計算境內外應納稅總額。

5、高新技術企業發生更名或與認定條件有關的重大變化（如分立、合并、重組以及經營業務發生變化等）應在三個月內向認定機構報告。經認定機構審核符合認定條件的，其高新技術企業資格不變，對于企業更名的，重新核發認定證書，編號與有效期不變；不符合認定條件的，自更名或條件變化年度起取消其高新技術企業資格。

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