高新技術企業認定后，減按15%的稅率征收企業所得稅。為幫助廣大企業更好地了解并享受高新技術企業優惠政策，智為銘略小編今天給大家分享納稅申報示例，用實際案例幫大家更好地了解高新技術企業匯算清繳相關內容。

A企業于2017年取得高新技術企業資格，2019年度應納稅所得額500萬元，不涉及以前年度虧損彌補。2019年度總收入7000萬元，銷售收入6000萬元，高新技術領域為高技術服務業,本年未發生重大安全、質量事故,未有環境等違法、違規行為，未受到有關部門行政處罰。其他相關指標如下：2019年度高新技術產品收入5000萬元，科技人員占企業當年職工總數的比例為30%，2019年度歸集的高新研發費用金額300萬元。

該企業2018年度銷售收入5000萬元，歸集的高新研發費用金額250萬元；2017年度銷售收入4000萬元，歸集的高新研發費用金額150萬元。如何進行年度納稅申報？

二、分析：

1、需要填列表單

《A000000企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》、《A100000中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》、《A107040減免所得稅優惠明細表》、《A107041高新技術企業優惠情況及明細表》

特別注意：不論是否享受優惠政策，高新技術企業資格在有效期內的納稅人均需填報《A000000企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》“211高新技術企業申報所屬期年度有效的高新技術企業證書”相關欄次、《A107041高新技術企業優惠情況及明細表》。

2、計算過程及具體填列

（1）本年度高新技術產品收入占比=5000/7000=71.43%>60%，填列《A107041高新技術企業優惠情況及明細表》*10行；

（2）本年度科技人員占企業當年職工總數的比例=30%>10%，填列《A107041高新技術企業優惠情況及明細表》*13行;

（3）三年研發費用總額占三年銷售收入比例=（150+250+300）/(4000+5000+6000)=4.67%>4%，填列《A107041高新技術企業優惠情況及明細表》*30行，三個年度歸集的高新研發費用金額及合計數對應填列*15行*1列至*4列，三個年度的銷售收入及合計數對應填列*29行*1列至*4列。

（4）企業符合高新技術企業相關條件，可減免企業所得稅稅額=500*10%=50萬元，填列《A107041高新技術企業優惠情況及明細表》*31行。

該減免數據填入《A107040減免所得稅優惠明細表》*2行，再匯總填入《A100000中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》*26行。

（5）高新技術企業證書發證時間、證書編號等信息填列《A000000企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》“211高新技術企業申報所屬期年度有效的高新技術企業證書”相關欄次。

特別注意：

a.在申報所屬期年度，如企業同時擁有兩個高新技術企業證書，則兩個證書情況均應填報。如：納稅人2016年10月取得高新技術企業證書，有效期3年，2019年再次參加認定并于2019年11月取得新高新技術企業證書，納稅人在進行2019年度企業所得稅匯算清繳納稅申報時，應將兩個證書的“編號”及“發證時間”分別填入“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”項目中。納稅人符合上述填報要求的，無論是否享受企業所得稅優惠政策，均應填報本項。

b.企業在電子稅務局進行納稅申報時，高新技術企業證書相關信息會自動帶入，無須納稅人填列。

3、主要留存備查資料

（1）高新技術企業資格證書；

（2）高新技術企業認定資料；

（3）知識產權相關材料；

（4）年度主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定范圍的說明，高新技術產品(服務)及對應收入資料；

（5）年度職工和科技人員情況證明材料；

（6）當年和前兩個會計年度研發費用總額及占同期銷售收入比例、研發費用管理資料以及研發費用輔助賬，研發費用結構明細表。

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