江蘇省科技廳已經正式發出2019年高新技術企業申報的通知，蘇州的企業陸續進入了“戰斗模式”-高新技術企業培育入庫和國家高新技術企業申報工作。今年的申報工作依然會帶來巨大的挑戰，正在“征戰”的企業不容有絲毫的懈怠。為了申報工作更加有序的開展，智為小編就申報工作的核心板塊之一財務工作要點進行了整理，具體如下：

一、年度審計報告出具

1、工作要點

（1）往年正常出具年審報告的企業盡快出具2018年度審計報告；

（2）往年未出具年審報告的企業盡快出具近3年度審計報告（申請高企培育入庫的企業僅需后兩年的年審報告）；

（3）*近一年的資產負債表、利潤表、會計報表附注披露研發費用。

2、注意事項

（1）本期資產負債表數據年初數與上年期末數的一致性；

（2）本年利潤表上年累計數與上年利潤表本期累計數的一致性；

（3）上述披露的研發費用必須達到高新技術企業培育入庫/認定的指標要求，具體如下：

1、工作要點

（1）尚未合理歸集研發費用的企業盡快開展歸集工作，建立完善的研發費用核算體系:

《工作指引》也規定企業的研發費用要以單個研發活動為基本單位分別進行測度并加總計算。企業應對包括直接研究開發活動和科技計入的間接研究開發活動所發生的費用進行歸集，并填寫企業年度研究開發費用結構明細表。企業應按照研發費用結構明細表設立高新技術企業認定專用的研發費用輔助明細賬，并提供相關憑證及明細表。

（2）根據申報高企入庫/認定的要求，配合具有資質的會計師事務所盡快出具近2年（高新技術企業培育入庫）或者近3年（高新技術企業認定）的研發費用專項審計報告。

2、注意事項

（1）注意跨年項目研發費用的處理，且確保其他費用不超過總研發費用的20%；

（2）研發費用*終“應當”在費用項下列支，在歸集時不應從未結轉費用的成本項中篩選；

（3）注意研發費用與研發項目、知識產權的關聯性：

A、高新技術企業各要素之間要具有很強的邏輯上的關聯性；

B、與知識產權有關的項目，應該在無形資產攤銷項下體現；

C、費用過高的研發項目應當參照一定的依據進行拆分。

（4）研發費用專項審計報告的初稿應進行審核后再出具正式報告。

三、高新技術產品（服務）收入專項審計報告

1、工作要點

（1）首先弄清楚高新技術產品（服務）的定義；

高新技術產品（服務）收入是指企業通過研發和相關技術創新活動，取得的產品（服務）收入與技術性收入的總和。對企業取得上述收入發揮核心支持作用的技術應屬于《技術領域》規定的范圍。

（2）梳理企業收入的結構和分布、知識產權的對應關系等定義企業自身的高新技術產品（服務）；

（3）配合具有資質的會計師事務所盡快出具2018年的高新技術產品（服務）收入的專項審計報告。

2、注意事項

（1）高品收入必須要求相關要求，切忌將一般產品收入計入高品收入；

（2）核算的高品的名稱與相關的發票的名稱應盡可能一致；

（3）歸類要合理，每一類高新產品收入都要有相應的專利知識產權作支撐；

（4）高新技術企業認定必須滿足“*近一個會計年度高新技術產品（服務）收入占企業當年總收入的60%以上”的條件（企業在進行審計前進行歸集時*好比例高于60%，為審計時不合規被剔除部分留有余地）。

四、高新統計報表填報（已認定的企業注意啦！！）

1、工作要點

及時填報火炬統計報表、科技業務管理系統月報等統計報表。

2、注意事項

（1）各統計報表中的數據必須來源準確，證據鏈完整，經得起推敲；

（2）所有統計報表各要素的數據盡量相同，避免前后矛盾、各取所需；

（3）正確使用各類統計報表，充分發揮統計報表的對科技、財稅的申報作用。

五、研發費用加計扣除備案

1、工作要點

（1）梳理、整理2018年高新研發費用明細賬、輔助賬，為研發費用加計扣除備案做好基礎準備；

（2）根據研發費用加計扣除規定及口徑，編制“研發支出”輔助賬及匯總表；

（3）一般建議在匯算清繳前完成備案；

（4）根據備案要求，準備研發費用加計扣除全部備案資料。

2、注意事項

在所得稅納稅申報表中準確反映研發費用的加計扣除。

六、年度所得稅匯算清繳

1、正確填寫企業所得稅納稅申報表主表及全部附表；

2、根據需要及時出具企業所得稅匯算清繳報告；

3、在申報表中正確、準確披露研發費用；

4、在申報表中正確、準確反映研發費用加計扣除；

5、<高新技術企業優惠情況及明細表> 中正確、準確填寫研發費用、科技人員、高新收入指標，近3年研發費用占營業收入比例符合高新要求；

6、完成匯繳工作，按規定享受高新及加計扣除的稅收優惠。

七、科技項目結題驗收

1、梳理、整理2018年高新研發費用明細賬、輔助賬，為科技專項結題驗收做好基礎準備；

2、編制需要結題驗收的科技專項項目的科研經費專賬或輔助賬；

3、收集、整理科研經費投入的證明材料及附件；

4、統計、測算科技專項項目的產業化收入、完成稅金等經濟指標，并編制有關明細表；

5、選擇有資質的會計師事務所出具科技專項項目的專審報告。

八、積*準備申報有關政府項目與多元化的科技應用

1、高新初次認定或重新認定；

2、平臺類項目、研發機構類項目咨詢；

3、科技計劃、科技專項類項目咨詢；

4、其他稅收優惠或研發補貼、獎勵類項目咨詢 。

5、其他榮譽、資質申請、申報

6、投融資財務運作與基金、信貸引入

7、股改與掛牌

8、科創板、新三板、中小板、創業板、主板上市。

積*利用已經建立和運行的基于高新技術企業的科技財務體系，進行項目咨詢、稅收優惠、研發獎補、投融資及上市運用，發揮科財體系的價值和效益。

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