首先值得注意的是，小微企業及高新技術企業要區別“合理避稅”和“偷稅漏稅”：需要告訴大家的是，合理避稅并不是偷稅漏稅，它是在合法的范圍內減輕稅收壓力，避免因為稅務知識的盲點，而導致企業多繳稅或被稅務局罰款。所以，企業有必要了解合理避稅的基本知識。

一、常見的根據政策來避稅的方法

1、對小微企業的優惠政策如下：

(1)每月開票金額≤3萬，免收增值稅及附加稅(適用于增值稅普通發票)。

(2)每月開票金額≤10萬，免收教育費及地方教育費附加(適用于增值稅普通發票)。

(3)自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額≤30萬的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

2、對高新技術企業的優惠政策如下：

（1）企業的研發費用可以按175%進行企業所得稅的稅前扣除。

（2）可以少繳10%的企業所得稅，按照利潤的15%繳納。（非高新技術企業需要繳納25%的企業所得稅）

3、年終獎繳稅的優惠政策如下：

（1）納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。

（2）納稅人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規定繳納個人所得稅。

（3）由于個人所得稅的法定納稅主體是個人，企業為員工承擔的個人所得稅不能稅前扣除，在年度匯算清繳時，企業應進行納稅調整，調增應納稅所得額。

二、易忽視而導致多繳稅的4種情況

1、沒有生意也要進行零申報

現在小規模企業一個季度的開票量不達九萬元的話，可以進行零申報。需要注意的是，如果長期零申報，可能會被稅務機關納入重點監控范圍，如有不實情況，將會被稅務機關依法查處。

2、增值稅稅率只與行業有關

舉個例子：增值稅*二條規定：圖書銷售的稅率是11%。即只要企業是一般納稅人，銷售圖書的稅率就是11%。

那么問題來了，如果某銷售圖書的公司，也符合一般納稅人的條件，但他拿到的印刷圖書的進項發票是17%，在進行繳稅時，還能繼續適用11%的稅率嗎？（即繳稅時，按11%的稅率抵扣17%的稅率）。

答案是肯定的，該公司仍然適用于11%的稅率，因為行業性質決定了增值稅稅率，與進項稅的稅率是多少無關。

3、合同作廢也要記得納稅

企業在日常經營過程中，必然要與外界簽訂合同，如果中間發生意外，雙方廢止了合同，也是需要完成印花稅繳納義務的。

4、不拿發票就要多繳稅

例子說明：

某公司購買1000元的辦公用品，如果不開發票只需付900元，而如果開發票則需付1000元，表面看起來，不要就可以為企業節省100元。

然而現實是：如果多付100元，企業的所得稅就可以少繳330元；而如果少付100元，企業的所得稅就要多繳330元。拿不拿發票的區別一看就明白了。所以，企業人員一定要記住：不拿發票就會多繳稅。

三、創業者不可不知的5個節稅技巧

1、將個人專利以技術入股的形式投入公司使用。

如果企業老板或員工個人擁有專利，并將其提供給公司使用，公司在對待個人的專利時，可以為其合理估價，并以有價入股的形式納入公司使用，并簽訂正式的合同。

2、合理提高員工福利，計入成本，攤銷利潤。

中小企業主在生產經營的過程中，可以在不超過計稅工資的范疇內適當提高員工工資。

3、混合銷售要依法而簽，分別計稅。

混合銷售包含兩個要素：一是必須是同一項銷售行為，二是必須要涉及服務和貨物，二者缺一不可。

*明智的做法就是依法簽訂，分別計稅，公平合理。

4、發票丟失，及時補救，仍能報銷入賬。

丟失發票不用慌張，你可以采取以下兩種措施進行補救：

①：從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內容等，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。

②：如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，代作原始憑證。

5、成本費用中公司費用與股東個人消費不能混雜在一起，要劃分清楚。

例如，有些公司出資購買了房屋、汽車，卻將權利人寫成了股東，而不是付出資金的單位，而且該筆資金也沒有在賬面上列示股東的應收賬款或其他應收款。這樣做合理嗎？

首先，這是成本費用中公司費用與股東個人費用相混雜的事例。按照《個人所得稅法》及國家稅務總局的有關規定，上述事項視同為股東從公司分得了股利，必須代扣代繳個人所得稅，相關費用不得計入公司成本費用，要在賬面上列示股東的應收賬款或其他應收款，從而給公司帶來額外的稅負。